Art. 29 Richtlijn 86/635/EEG
Artikel 27, posten 1 en 2 (verticaal schema),
artikel 28, posten A 1 en B 1 (horizontaal schema)
Rentebaten en soortgelijke baten; rentekosten en soortgelijke kosten
Deze posten omvatten alle resultaten van de bankactiviteit, met name:
1. alle opbrengsten die voortvloeien uit de in de posten 1 tot en met 5 geboekte actiefbestanddelen van de balans, ongeacht de vorm waarin zij zijn berekend. Zij omvatten tevens alle opbrengsten uit de gespreide resultaatboeking van het agio op de activa die beneden het op de vervaldag te betalen bedrag zijn verkregen, en op de boven dit bedrag aangegane verplichtingen;
2. alle lasten met betrekking tot de verplichtingen van de passiefposten 1, 2, 3 en 8, ongeacht de vorm waarin zij zijn berekend. Zij omvatten tevens de lasten van de gespreide afschrijving van het disagio op de activa die boven het op de vervaldag te betalen bedrag zijn verkregen en op de verplichtingen die beneden dit bedrag zijn aangegaan;
3. de over de effectieve duur van de transactie gespreide baten en lasten welke voortvloeien uit gedekte termijntransacties en het karakter van rente hebben;
4. de naar looptijd of bedrag van de vordering of schuld berekende provisies die het karakter van rente hebben.