Bijlage 1 Protocol Accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording 2024: te volgen procedures

Protocol Accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording 2024

De procedure van het onderzoek van de bestuurlijke verantwoording kan als volgt worden weergegeven.

• – het CAK geeft opdracht aan de accountant8Een accountant als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. om de bestuurlijke verantwoording te onderzoeken, zoals beschreven in het onderzoeksdoel in hoofdstuk 2 van dit protocol;
• – de accountant voert dit onderzoek uit in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden en dit protocol en rapporteert de uitkomsten aan het CAK middels een controleverklaring en een accountantsverslag;
• – het CAK stuurt de door de accountant gecontroleerde bestuurlijke verantwoording, inclusief de controleverklaring en het accountantsverslag, uiterlijk vóór 1 juli van het jaarvolgend op het verslagjaar aan de NZa, het Ministerie van VWS en het Zorginstituut. Digitale aanlevering is toegestaan.
• – De NZa neemt in haar rapport een bijlage op met een overzicht van de onrechtmatigheden en onzekerheden in de bestuurlijke verantwoordingen. Dit overzicht bevat een toelichting op de totale fouten en onzekerheden per geldstroom, specifiek voor de eigenbijdrageregelingen en burgerregelingen;
• – De bijlage voor het Zorginstituut bevat daarnaast een overzicht van de geïmporteerde onzekerheden die voortvloeien uit de gebruikersverantwoordelijkheid.
• – De NZa kan rechstreeks contact opnemen met de accountant van het CAK voor inzage in het accountantsdossier, aanvullende informatie en vaktechnische vraagstukken, zonder tussenkomst van het CAK. Ook kan zij de accountant verzoeken om kopieën van dossierstukken voor eigen dossiervorming. Daarnaast kan zij rapporteren over stukken uit het accountantsverslag en over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier middels een reviewmemorandum9De NZa kan over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier aan de accountant (als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek) rapporteren via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en de NZa verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum. Op basis van het Samenwerkingsconvenant tussen de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en de NZa van januari 2014 deelt de NZa de bevindingen over de accountantscontroles met de AFM. De AFM betrekt deze informatie vervolgens bij het bepalen van de prioriteiten van haar toezicht op accountantsorganisaties en de financiële verslaggeving;
• – de NZa maakt waar mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de accountant en bepaalt op basis daarvan haar eigen onderzoeksactiviteiten;
• – de NZa koppelt, indien nodig, haar bevindingen betreffende de werkzaamheden van de accountant schriftelijk terug aan de betreffende accountant.