Bijlage 1 Protocol accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023: te volgen procedures

Protocol accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023

De procedure van het onderzoek van de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen kan als volgt worden weergegeven.

• − het CAK geeft de accountant7Een accountant als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. opdracht om een onderzoek uit te voeren op de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen, zoals omschreven in het doel van het onderzoek in hoofdstuk 2 in dit protocol;
• − de accountant voert zijn onderzoek uit volgens dit protocol. De accountant rapporteert aan het CAK door middel van een controleverklaring en een accountantsverslag over de uitkomsten van zijn onderzoek naar de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen;
• − het CAK stuurt vóór 1 juli van het jaar volgend op het verslagjaar de door de accountant gecontroleerde bestuurlijke verantwoording, de controleverklaring en het accountantsverslag toe aan de NZa, het Ministerie van VWS en het Zorginstituut;
• − Digitale aanlevering is toegestaan.
• − VWS en de NZa
• − de NZa en het Ministerie van VWS kunnen zonder verdere tussenkomst van het CAK contact opnemen met de accountant van het CAK met betrekking tot inzage in de uitgevoerde werkzaamheden in het accountantsdossier van de accountant, over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden. Het Ministerie van VWS en de NZa kunnen de accountant verzoeken om stukken uit het accountantsdossier te kopiëren en/of digitaal aan te leveren voor eigen dossiervorming. Daarnaast kunnen het Ministerie van VWS en de NZa rapporteren over stukken uit het accountantsverslag en over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier middels een reviewmemorandum8De NZa kan over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier aan de accountant (als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek) rapporteren via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en de NZa verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum. Op basis van het Samenwerkingsconvenant tussen de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en de NZa van januari 2014 deelt de NZa de bevindingen over de accountantscontroles met de AFM. De AFM betrekt deze informatie vervolgens bij het bepalen van de prioriteiten van haar toezicht op accountantsorganisaties en de financiële verslaggeving.
• − het Ministerie van VWS kan de Auditdienst Rijk (ADR) inschakelen om de werkzaamheden van de externe accountant van het CAK te beoordelen, ten behoeve van de invulling van de systeemverantwoordelijkheid van het departement voor deze taken.
• − het Ministerie van VWS en de NZa maken bij hun beoordeling zoveel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de accountant. Op basis hiervan stellen zij hun eigen (onderzoeks)werkzaamheden vast;
• − het Ministerie van VWS en de NZa koppelen onafhankelijk van elkaar, indien nodig, hun bevindingen betreffende de werkzaamheden van de accountant schriftelijk terug aan de betreffende accountant.