Art. 18 Besluit comptabiliteitsvoorschriften 1995, De toelichting bij de begroting

Besluit comptabiliteitsvoorschriften 1995

1. De lasten in het overzicht van de kapitaallasten, genoemd in artikel 14, onder f, worden onderscheiden in:

a. rente gespecificeerd naar:

1°. rente en premies van aangegane langlopende geldleningen;

2°. rente van de in de kas van de organisatie gestorte langlopende waarborgsommen;

3°. rente van aangegane kortlopende geldleningen;

4°. toegerekende rente over eigen vermogen;

5°. rente op overig vreemd vermogen;

b. overige goederen en diensten gespecificeerd naar:

1°. toegerekende kosten van het sluiten van geldleningen en disagio;

2°. kosten van uitbetaling van aflosbaar gestelde obligaties en vervallen rentecoupons;

c. toevoegingen aan fondsen voor premieleningen;

d. overgeboekte rente wegens het aantrekken van extra kasmiddelen;

e. afschrijvingen.

2. De baten in het overzicht van de kapitaallasten, genoemd in artikel 14, onder f, worden onderscheiden in:

a. rente van verstrekte kortlopende geldleningen;

b. overgeboekte rente wegens belegging van overtollige kasmiddelen;

c. vrijval uit fondsen voor premieleningen;

d. doorberekende kapitaallasten aan functies, kostenplaatsen en investeringen.